ГАРАНТ: уступка права требования по внешнеторговым контрактам

Может ли ООО (резидент PФ) уступить право требования долга у иностранной компании (Республика Казахстан) другой иностранной компании (ОАЭ)?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:

Уступка права требования по внешнеторговым контрактам допустима и не влечет за собой каких-либо нарушений валютного законодательства.

Обоснование позиции:

Частью 8 ст. 19 Закона N 173-ФЗ установлено, что резиденты освобождены от обязанности зачислять на свои счета в уполномоченных банках иностранную валюту при несырьевом экспорте за переданные нерезидентам товары. Данное освобождение не распространяется на экспорт товаров, классифицируемых в соответствии с ТН ВЭД ЕАЭС в позициях, относящихся к сырьевым товарам.

При этом ч. 4 ст. 24 Закона N 173-ФЗ установлена обязанность резидентов обеспечить надлежащее исполнение или прекращение обязательств по внешнеторговым договорам (контрактам), на которые распространяются требования валютного законодательства РФ:

- путем получения от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках денежных средств, причитающихся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов);

- или иными способами, разрешенными законодательством РФ, если в отношении внешнеторговых договоров (контрактов), заключенных между резидентами и нерезидентами, требования о репатриации денежных средств отменены.

К иным способам, разрешенным законодательством РФ, которыми может быть прекращено исполнение указанных договоров (контрактов), можно отнести, в частности, зачет встречного требования или уступку требования иному лицу, новацию (соглашение сторон о замене первоначального обязательства, существовавшего между ними, другим обязательством) и др. (смотрите п. 2.4 письма ФНС России от 10.08.2020 N ВД-4-17/12881@).

О том, что уступка права требования по внешнеторговым контрактам допустима, следует как из судебной практики (вопрос 5 раздела "Разъяснения по вопросам, возникающим в судебной практике" Обзора судебной практики ВС РФ N 3 (2015), утвержденного Президиумом ВС РФ 25.11.2015), так и из подп. "в" п. 4 указа Президента РФ от 08.08.2022 г. N 529, в силу которого российским организациям предоставлено право осуществлять зачет своих требований к нерезидентам и обязательств перед ними или замену обязательств нерезидентов новыми обязательствами, если иное не установлено указами Президента и решениями Правительства РФ (для рассматриваемой ситуации запретов и специального порядка исполнения обязательств по рассматриваемым контрактам на поставку товаров, уступки права требования не обнаружено).

В связи с этим полагаем, что в рассматриваемой ситуации возможно проведение уступки нерезиденту (новому кредитору) права требования валютной выручки по внешнеторговому договору с другим нерезидентом (должником). Это подтверждается и наличием в перечне кодов видов операций кода 32010 "Расчеты нерезидента в пользу резидента за уступаемое резидентом требование нерезиденту в соответствии с договором уступки требования" (приложение 1 к инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И (далее - Инструкция N 181-И).

К сведению:

Необходимо учитывать, что согласно п. 6.1, п. 6.1.4 Инструкции Банка России от 16 августа 2017 г. N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления" (далее - Инструкция N 181-И) резидент должен представить в банк УК (уполномоченный банк) заявление о снятии с учета контракта (кредитного договора) при уступке резидентом требования по контракту (кредитному договору) нерезиденту либо при переводе долга резидентом по контракту (кредитному договору) на нерезидента.

При этом, п. 10.8 Инструкции N 181-И определено, что в случае передачи резидентом, поставившим на учет контракт (кредитный договор), всех своих прав по такому контракту (кредитному договору) путем уступки требования другому лицу - нерезиденту указанный резидент снимает контракт (кредитный договор) с учета в банке УК после получения от другого лица - нерезидента в полном объеме денежных средств, причитающихся ему в соответствии с условиями договора об уступке требования по контракту (кредитному договору), поставленному на учет, заключенного резидентом с другим лицом - нерезидентом (далее - договор полной уступки требования нерезиденту), и (или) после полного исполнения другим лицом - нерезидентом своих обязательств по договору полной уступки требований нерезиденту способом, отличным от расчетов.

То есть снятие с учета контракта в банке УК производится резидентом только в случае проведения полного расчета новым кредитором (нерезидентом, которому уступлено право) с резидентом за уступленное ему право.